1994年，金稅一期上線，由于手工采集數(shù)據(jù)錯(cuò)誤率太高，金稅工程慘遭停用，這之后很長(zhǎng)一段時(shí)間，國(guó)內(nèi)的稅務(wù)環(huán)境對(duì)偷稅漏稅、走票過(guò)票防不勝防；2013年，金稅系統(tǒng)進(jìn)化到第三期，不僅手工采集的bug被徹底修補(bǔ)，在之后營(yíng)改增政策的配合下，企業(yè)幾乎所有的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)都被牢牢掌控——20年過(guò)去，稅務(wù)環(huán)境完成洗牌，這一次，在稅控壓力面前，輪到企業(yè)防不勝防。

　　去年金稅三期全面上線以來(lái)，疲于應(yīng)對(duì)醫(yī)改的醫(yī)藥行業(yè)雪上加霜，這期間，大量沒(méi)有發(fā)生真實(shí)業(yè)務(wù)，繼而走票過(guò)票的企業(yè)都被系統(tǒng)排查出來(lái)，最直觀的感受就是藥企虛開(kāi)大案頻頻曝光，不僅涉案金額屢創(chuàng)新高，涉及的企業(yè)也數(shù)量眾多。

　　事實(shí)上，很多人只知此番稅改來(lái)勢(shì)洶洶、金稅三期功能強(qiáng)大，卻不知其具體如何運(yùn)行，這種認(rèn)識(shí)偏差使得不少企業(yè)產(chǎn)生僥幸心理，繼續(xù)鋌而走險(xiǎn)，殊不知，經(jīng)過(guò)這次稅改，稅務(wù)部門(mén)掌控的信息，已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出企業(yè)能應(yīng)對(duì)得范圍。

　　這種全面掌控信息的能力，除了依托技術(shù)升級(jí)（金稅工程最早在1994年就啟動(dòng)，但直到2016年全面上線的金稅三期，才真正打出名號(hào)），還有營(yíng)改增帶來(lái)的發(fā)票升級(jí)，兩者相互配合，共同造就了“強(qiáng)大的金稅三期”。

　　金稅三期在初上線時(shí)就打響了威懾企業(yè)的第一槍——2015年，上海首次試點(diǎn)新系統(tǒng)，當(dāng)時(shí)一家位于浦東新區(qū)的企業(yè)，3月11日，虛開(kāi)了第一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票，3月23日，這家企業(yè)的風(fēng)控信息就被推送到監(jiān)管部門(mén)，稽查人員立刻現(xiàn)場(chǎng)核查，及時(shí)查獲了所有違法證據(jù)。

　　這個(gè)案例側(cè)面反映出金稅三期的關(guān)鍵運(yùn)行流程：實(shí)時(shí)監(jiān)控、發(fā)票驗(yàn)證、發(fā)票比對(duì)、上傳監(jiān)控，直接決定了如果以后稽查部門(mén)上門(mén)，很大概率是帶著“證據(jù)”來(lái)核查，執(zhí)法精準(zhǔn)度大大提高。

　　這其中最主要的環(huán)節(jié)就是“發(fā)票比對(duì)”和“發(fā)票驗(yàn)證”，營(yíng)改增之前，營(yíng)業(yè)稅普通發(fā)票由于不能抵扣，對(duì)發(fā)票的跟蹤管理和控制難度極大，偷稅漏稅、走票過(guò)票防不勝防。

　　而營(yíng)改增之后，抵扣環(huán)節(jié)更嚴(yán)謹(jǐn)，發(fā)票事前事中事后管理更規(guī)范，加之票面要素要求全采集，填補(bǔ)了發(fā)票管理的漏洞，最大程度打擊了虛開(kāi)發(fā)票，特別是7月1號(hào)之后，所有票據(jù)要求填上納稅人識(shí)別號(hào)，以票控稅更加密不透風(fēng)，從源頭掌握了開(kāi)票信息。

　　如果說(shuō)運(yùn)行至今的金稅三期，已經(jīng)牢牢掌握了企業(yè)視為命脈的“賬本”數(shù)據(jù)，那么增值稅發(fā)票就是為執(zhí)法部門(mén)提供這些“數(shù)據(jù)”，而金稅三期，則負(fù)責(zé)對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行導(dǎo)入、分析、監(jiān)控，一發(fā)現(xiàn)有異常，就立即推送預(yù)警，執(zhí)法部門(mén)就會(huì)立即采取行動(dòng)，企業(yè)被抓的時(shí)候往往都是措手不及！

　　這意味著既往僅僅靠稅務(wù)部門(mén)人工來(lái)審核票據(jù)的局面，已經(jīng)徹底扭轉(zhuǎn)，低效率的人工驗(yàn)票通過(guò)增值稅發(fā)票升級(jí)，把控稅的部分壓力直接移植到開(kāi)票行為上，開(kāi)票的人無(wú)形中也承擔(dān)了控稅的職能，再結(jié)合金稅系統(tǒng)的信息把控，每一張票都被層層聯(lián)動(dòng)的監(jiān)管鎖死。

　　評(píng)估納稅人的稅號(hào)下，可以進(jìn)一步比對(duì)進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)，同時(shí)跟行業(yè)相關(guān)性、同一法人相關(guān)性、同一地址相關(guān)性、數(shù)量相關(guān)性交叉分析——虛開(kāi)發(fā)票一抓一個(gè)準(zhǔn)；

　　商品品目由商品編碼控制，分析發(fā)票信息，商品增值額、庫(kù)存存金額都可以計(jì)算出來(lái)，再通過(guò)評(píng)估同行業(yè)的稅賦率——逃增值稅一抓一個(gè)準(zhǔn)；

　　對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)預(yù)警，分析企業(yè)的費(fèi)用、預(yù)收賬款、存貨率、固定資產(chǎn)綜合折舊率、收入成本率等等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變動(dòng)，通過(guò)評(píng)估同行業(yè)利潤(rùn)率——逃企業(yè)所得稅一抓一個(gè)準(zhǔn)；

　　今年7月起，大額現(xiàn)金交易的人民幣報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)由“20萬(wàn)元”調(diào)整為“5萬(wàn)元，凡當(dāng)日單筆或累計(jì)交易超過(guò)5萬(wàn)元以上金融機(jī)構(gòu)都要送交大額交易報(bào)告——私人賬戶交易一抓一個(gè)準(zhǔn)...

　　醫(yī)藥行業(yè)從未像現(xiàn)在面臨如此棘手的財(cái)稅問(wèn)題，稅務(wù)系統(tǒng)升級(jí)還伴隨著兩票制政策的落地，企業(yè)的上下游都被嚴(yán)密監(jiān)管、實(shí)時(shí)追溯，購(gòu)銷過(guò)程中哪一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，都可以全鏈條排查，

　　對(duì)工業(yè)來(lái)說(shuō)，增值稅專用發(fā)票開(kāi)具的品名、數(shù)量、金額與取得進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票品名、數(shù)量、金額沒(méi)有對(duì)應(yīng)，視為異常。

　　對(duì)商業(yè)來(lái)說(shuō)，增值稅專用發(fā)票開(kāi)具的品名、數(shù)量、金額與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)不上，視為異常。

　　無(wú)論是工業(yè)還是商業(yè)，如果存在大量的增值稅專用發(fā)票大量作廢等異常行為，又無(wú)正當(dāng)理由，視為異常。

　　在這種稅控環(huán)境改變的當(dāng)下，企業(yè)所有的交易都必須是真實(shí)交易，走票、過(guò)票、兩套賬這些套路，在大數(shù)據(jù)面前，已經(jīng)完全不管用，企業(yè)如果不想在接下來(lái)“防不勝防”的稅控高壓下耗盡精力，第一步：請(qǐng)重新籌劃你的財(cái)稅體系！